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| 關于實施基本養老保險省級統籌會計核算銜接有關問題的通知 |
| 來源：河北新冀人才網 時間：2009/8/12 9:37:27 閱讀次數:842 |
各設區市、縣（市、區）（人事）勞動和社會保障局、財政局、地方稅務局、審計局：
為確保企業職工基本養老保險省級統籌順利實施，根據目前全省經辦機構業務聯網和業務軟件的使用情況，現就會計核算銜接有關問題通知如下：
一、省級統籌前賬目清理
各設區市、縣（市、區）要在2009年6月30日前，將企業養老保險上半年收、支賬目全部核算完畢并進行清理。各級社保經辦機構要將基本養老保險費收入與稅務、財政、國庫進行核對，確保數據一致；社保經辦機構財務部門要將養老金支出與同級業務部門以及發放銀行進行核對，確保數額相符；要認真清理往來款項及所有銀行賬戶，做到不留未達賬項，確保設區市與所轄縣〔市、區，不含省財政直管縣（市）〕合并賬時數據準確完整。
6月30日前，設區市所轄縣（市、區）社保經辦機構要將國庫存款、收入戶存款、支出戶存款（留足1個月支付喪葬補助支出、一次性待遇支出、轉移支出所需的款項，此款項數額由設區市經辦機構審定）的余額全部繳入所轄縣（市、區）基金財政專戶。7月1日起，設區市與所轄縣（市、區）養老保險基金賬合并產生新賬套運行。
二、建立省級統籌基本養老保險基金新賬套
從7月1日起，設區市所轄縣（市、區）養老保險費收入作為市級收入直接繳入設區市市級國庫。各設區市要建立養老保險基金省級統籌新賬套，進行會計核算。新建賬套采用市級集中部署，網絡化應用軟件，以部門方式建立核算賬套。分部門錄入賬套的年初數并啟用新賬套，同時將本年1-6月份發生額按會計科目合并錄入新賬套。新建賬套生成所轄縣（市、區）的財務報表和設區市的財務報表。在新、舊賬套并軌核算截止后，取消所轄縣（市、區）的單獨賬套。
三、基本養老保險收入核算程序
（一）基本養老保險費征收
設區市所轄縣（市、區）經辦機構業務部門核定參保單位企業養老保險費應征集數據，并將應征集數據信息傳遞給同級財務部門核定后，將應征集數據信息送同級地方稅務機關，同時上傳設區市經辦機構。
（二）基本養老保險費實收到賬
設區市所轄縣(市、區)地方稅務機關將實收數據信息傳遞給同級社保經辦機構，經辦機構財務部門在新賬套中、部門項下按往來單位填制會計記賬憑證，做實收到帳,同時將實收數據信息傳遞給同級業務部門，由業務部門記載個人賬戶。設區市所轄縣(市、區)經辦機構按月將原始單據上傳給設區市經辦機構，由設區市經辦機構負責進行基本養老保險費收入科目的審核和記帳。
（三） 基本養老保險轉移收入
根據國家財政部、原勞動和社會保障部《社會保險基金會計制度》稅務征收地區不設收入戶，以及不設收入戶的地區轉移收入由財政專戶核算的規定和要求，從7月1日起，全省各級企業養老保險經辦機構不再設收入戶，養老保險異地轉移收入直接轉入財政專戶。
設區市所轄縣(市、區)原基金財政專戶作為設區市財政專戶的二級分戶，用于接收異地轉移收入和存儲省級統籌實施前的基金結余。異地轉移收入由所轄縣(市、區)經辦機構填制會計記賬憑證。設區市所轄縣(市、區)財政部門和經辦機構按月將原始單據上傳給設區市財政部門和經辦機構，設區市經辦機構負責轉移收入科目的審核和記帳，設區市財政部門和經辦機構要按月將財政專戶存款余額核對相符。
四、基本養老保險基金支出管理及核算程序
（一）為確保喪葬撫恤及一次性待遇支付、轉移支出及時結算，設區市所轄縣(市、區)原基金支出戶作為設區市支出戶的二級分戶，由設區市經辦機構管理。
（二）基本養老保險待遇支出
設區市所轄縣(市、區)經辦機構業務部門負責基本養老金待遇審核，填制養老金待遇撥付表，并將應發放養老金信息傳遞給同級財務部門核定后，上傳給設區市經辦機構審核，設區市經辦機構負責按月將應發放養老金撥付到社會化發放賬戶，并將已發放養老金信息傳遞給所轄縣(市、區)經辦機構，由所轄縣(市、區)經辦機構填制會計記賬憑證。設區市經辦機構負責養老保險待遇支出等科目的審核和記帳。
（三）基本養老保險其他待遇支付
設區市所轄縣(市、區)經辦機構每月要將所需支出數額報設區市經辦機構，由設區市經辦機構將資金下撥到所轄縣(市、區)以備使用。
設區市所轄縣(市、區)經辦機構業務部門負責離退休（職）人員死亡待遇和一次性待遇支付等項目的審核和通知，并將信息傳遞給同級財務部門核定后，從設區市支出戶二級分戶中支付，填制會計記賬憑證，并按月將原始單據上傳給設區市經辦機構。設區市經辦機構負責喪葬撫恤補助支出等科目的審核和記帳。
（四）基本養老保險轉移支出
設區市所轄縣(市、區)經辦機構每月要將所需支出數額報設區市經辦機構，由設區市經辦機構將資金下撥到所轄縣(市、區)以備使用。
設區市所轄縣(市、區)經辦機構業務部門負責辦理職工養老保險異地轉移手續，并將轉移信息傳遞給同級財務部門核定后，從設區市支出戶二級分戶中劃轉，填制會計記賬憑證，并按月將原始單據上傳給設區市經辦機構。設區市經辦機構負責轉移支出科目的審核和記帳。
五、各設區市、縣（市、區）當年的計劃外基金缺口，由當地同級財政彌補解決。設區市所轄縣（市、區）的財政彌補資金由縣級財政上劃設區市財政專戶。收到財政彌補資金的賬務處理為：借記“財政專戶存款—市級” ，貸記“財政補貼收入—××縣（市、區）”。
六、二級分戶基金上繳賬務處理
設區市所轄縣(市、區)財政部門及經辦機構要在每季度結束前，將轉移收入及支出戶二級分戶的利息收入上繳市級財政專戶。其經辦機構上繳轉移收入的賬務處理為：借記“財政專戶存款—市級 ”， 貸記“財政專戶存款—××縣（市、區）二級分戶”，上繳利息收入的賬務處理為：借記“財政專戶存款—市級”， 貸記“支出戶存款—××縣（市、區）二級分戶”。
七、省財政直管縣管理核算方式
省財政直管縣（市）經辦機構從7月1日起增用新賬套核算，上繳下撥業務與省級直接進行，省負責匯總省財政直管縣（市）財務報表。除此之外的基金核算內容、方法、口徑按原渠道不變。
八、其他事項
（一）省級統籌后設區市市本級基金核算的內容、方法、口徑按原渠道不變。
（二）為確保省級統籌后會計核算的順利實施，全省養老保險基金會計核算采用新的財務軟件，設區市所轄縣(市、區)財務系統集中到設區市，設區市與所轄縣(市、區)之間通過網絡聯接。從7月1日起，全省養老保險會計核算采用新、舊軟件并行的過渡辦法，過渡期截止到2009年底。
九、其他事宜按《河北省企業職工基本養老保險省級統籌基金管理暫行辦法》執行。 |
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